Impostos no Brasil

Imposto sobre residência

Um indivíduo é considerado um residente do Brasil quando ele ou ela está mantendo um visto permanente, ou um visto temporário com um contrato de trabalho. Um indivíduo é residente sem contrato de trabalho quando fica no Brasil por mais de 183 dias dentro de 12 meses. Uma empresa estrangeira é residente se foi incorporada no Brasil ou tem atividade local.

Os estrangeiros que são residentes no Brasil são obrigados a pagar impostos sobre suas rendas brasileiras e estrangeiras, a menos que cobertos por um Tratado de Dupla Tributação entre o Brasil e seu país de origem, e devem apresentar uma declaração anual de imposto todo mês de abril. Os estrangeiros ficam sujeitos ao status de residência fiscal se permanecerem no Brasil por mais de 183 dias em qualquer período de 12 meses, e esse status se aplica por 12 meses após sua última saída do Brasil.

Os estrangeiros que não são residentes são obrigados a pagar impostos somente sobre suas rendas provenientes de fontes brasileiras, a uma taxa de 25% sobre a renda recebida e 15% sobre a renda a apropriar. Eles não precisam apresentar uma declaração de imposto anual.

Imposto de Renda Individual

O Brasil possui um sistema progressivo de taxação pessoal sob o qual os indivíduos são taxados até um máximo de 27,5% de sua renda.

O ano fiscal brasileiro começa em 1º de janeiro e termina em 31 de dezembro. A taxa é progressiva de 0% a 27,5% e dividida em três categorias. Essas faixas de tributação se aplicam aos valores da renda mensal, anualmente.

Existem vários tipos de reduções disponíveis para os contribuintes no Brasil, dependendo do regime da declaração e se ela é simplificada ou completa:

  • Pagamentos feitos para despesas educacionais, até um limite anual de BRL2,198 ($ 1,266)
  • Contribuições do Plano de Previdência Privado Brasileiro, até 12% da receita bruta
  • Taxas de seguridade social
  • Doações, certas taxas escolares, despesas médicas, etc (máximo de 20% da renda anual global).

Trabalhadores independentes podem deduzir despesas ao calcular sua renda para fins fiscais.

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Taxa Coorporativa

Em 1º de agosto de 2007, as autoridades fiscais emitiram instruções padronizadas para regulamentar o regime simplificado de tributação (super simples) anunciado pelo governo brasileiro por meio da Lei Complementar 123/2006. A medida autoriza empresas sob este regime – aquelas com receita bruta anual de até R $ 2.400.000 (US $ 1.372.684) – a pagar um único imposto em vez dos seguintes impostos federais, estaduais e municipais:

  • IRPJ (imposto de renda federal das empresas)
  • CSLL (contribuição social federal sobre o lucro líquido)
  • PIS e COFINS (contribuições federais incidentes sobre receita)
  • IPI (imposto federal)
  • Impostos / contribuições na folha de pagamento federal
  • ICMS (impostos estaduais sobre bens e serviços)
  • ISS (taxa municipal de serviços).

A taxa de imposto aplicável varia de 4% a 17,42%, dependendo do tipo de atividade – indústria, comércio, serviços e assim por diante.

Esse novo regime tributário, que entrou em vigor em 1º de julho de 2007, difere dos métodos padrão para calcular o imposto de renda corporativo. Empresas maiores podem normalmente optar por calcular o imposto de renda pelo método dos lucros reais ( lucro real ) ou pelo método do lucro presumido ( lucro presumido ).

De acordo com o método do lucro real , o lucro real é apurado de acordo com os registros da controladora e ajustado para fins fiscais em consonância com a regulamentação aplicável (cálculo do lucro tributável padrão). Os contribuintes societários podem estimar seus pagamentos mensais de tributos (IRPJ e CSLL) utilizando as regras de cálculo aplicáveis ​​para a base presumida do lucro tributável.

Um balanço final e uma demonstração de resultados devem ser elaborados no final do ano e a obrigação tributária anual (incluindo a sobretaxa de imposto de renda) computada. Qualquer diferença entre o imposto final apurado e os montantes estimados e pagos antecipadamente ou retidos na fonte será paga em março do ano civil seguinte (sujeito a juros) ou reivindicada como crédito fiscal.

Imposto sobre Segurança Social

Empregador: 37,3% do salário bruto, compreendendo 28,8% da previdência social e 8,5% para o fundo de desligamento.

Empregado: 7,65% a 11% do salário bruto. O pagamento do empregado, que é limitado, é baseado em uma tabela salarial de contribuição, fornecida pelo governo.

Imposto sobre Renda de Aluguel

O imposto é cobrado sobre a renda mundial para residentes no Brasil em 15%, embora alguns benefícios fiscais e créditos estrangeiros possam ser permitidos em tratados fiscais específicos.

Os juros hipotecários não são deduzidos no cálculo do rendimento tributável do aluguel.

Mais-valias Fiscais

Os ganhos de capital geralmente estão sujeitos a impostos de 15% (com exceções), e os ganhos com a venda de títulos em uma bolsa de valores pública são taxados em 20%, para todos os residentes brasileiros. Os não residentes têm que pagar 15% sobre ganhos de capital relativos a propriedades no Brasil no momento em que o ganho é obtido.

Existem algumas isenções do imposto sobre ganhos de capital.

Nota: O Brasil tem tratados de dupla tributação com vários outros países, o que significa que o imposto pago em um país pode ser compensado com qualquer imposto devido no outro. No entanto, atualmente não existe esse acordo entre o Brasil e os EUA. Esses diversos tratados fiscais podem afetar as alíquotas de impostos descritas acima.

Imposto sobre Herança / Riqueza

O Brasil não tem impostos sobre herança ou riqueza. No entanto, alguns estados podem impor uma transferência de morte e um imposto sobre doação / presente.

Vendas de Valor Agregado e Imposto sobre Serviços / Imposto sobre Produtos Industrializados

É importante notar que o Brasil não possui IVA como tal. O regime tributário brasileiro para vendas e produção não é semelhante ao da Europa.

Existem dois tipos de impostos do tipo valor agregado no Brasil: imposto sobre vendas e serviços de valor agregado (ICMS) e imposto sobre consumo (IPI).

Imposto Municipal / Local

Alguns municípios podem cobrar um imposto sobre serviços em determinados negócios ou imposto sobre transferência de imóveis (2% sobre transferências de imóveis). Um imposto anual urbano imobiliário para proprietários também é aplicável em aproximadamente 0,6%, mas em alguns locais pode chegar a 1,4% do valor da propriedade, mas isso varia de acordo com o município em questão.

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